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房产税过后,环保税又将来袭!为何以费改税,看专家解读!
作者:管理员    发布于:2017-12-14 11:59:20    文字:【】【】【
摘要:环保税来袭,相关企业要重视了!

前段时间,不知大家有没有这样的发现~

环保督查组来袭,关闭了许多工厂、汽车4s店、养殖场等,甚至连我们经常去的一些苍蝇馆子也关了,晚上想吃个烧烤都没地儿,这种情况一直持续到九月初才有所放松!

督察小组走了后,本以为这场风波就此结束,可以放心营业了,但是,万万没想到……

环保税马上来袭

2018年1月1日起,我国将开启对环境保护税的征收。目前税务部正与环保部密切配合,部署开征工作,包括交接排污企业信息、税源摸底和信息共享平台征管系统开发等。


环保税法实施条例也即将上报国务院审议。从此,排污收费制度将成为历史!


在征收征管方面,环境保护费改税后,征收部门由环保部门改为税务机关,环保部门配合,将开启“企业申报、税务征收、环保监测、信息共享”的税收征管模式。


为了应对马上来袭的新型税种——环保税!这里就需要给大家科普一下了:什么是环保税,主要征收对象是谁?税目税率是多少?

环保税是一种对国际贸易中有污染行为的保护。直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为纳税人


主要征收范围为:大气污染物、水污染物、固体废物和噪声这四种;


目的呢?是利用税收杠杆作用,加大对环境污染和生态破坏的治理力度,促进企业转型升级、实现清洁生产。当然,更多的是想还大家一片碧海蓝天~


环境保护法,以“费”改“税

1979年,中国颁布《环境保护法(试行)》,确立了排污收费制度。按照规定,向环境排放污染物超过国家或地方标准的排污者,需要交纳一定的治理污染或恢复环境破坏费用。

然而,经过实践证明:排污费征收管理不规范,且不具有强制性,“排污量小、监管不到位的企业征收不了”。排污者只要不超过污染物的排放标准,便可无偿使用环境自净能力资源,客观上造成企业密集地区排污总量无法控制的局面。

通过“费”改“税”,可以着力解决排污费制度存在的执法刚性不足、地方政府干预等问题,提高纳税人环保意识和遵从度,强化企业治污减排的责任。

中国财政科学研究院院长刘尚希表示:“国家推进生态文明建设需要利用税收这个经济杠杆来发挥调节作用,环境保护税作为一个行为税,通过使企业的外部成本内部化,提高企业的排污成本以改变其排放行为,从而减少污染物排放,保护环境。”


以费改税的本质变化

作为我国现行税制体系中的新税种,环境保护税与目前税务机关征管的其他税种存在较大差异,具有自身的征管特点和技术要求。环保税法确立了“企业申报、税务征收,环保协作、信息共享”的征管模式。

相比于排污费,环保税的征收标准有很大的变化。虽然应税污染物仍然是大气、水、固体废物和噪声四类,但征收的税额直接与企业的排污量关联。最重要的是,“排污费更多意义上是一种行政手段,而环保税是基于市场机制的调节手段,以此来改变企业的环保行为”。


征收权将由环保部门正式移交给税务机关,环保部则负责对污染物的监测进行管理。


对于环保税,听专家怎么说

财政部税政司司长王建凡:费改税基于“税负平移”原则

这次环境保护税法的制定,有一个重要的原则就是实现收费与征税制度的平稳转换。考虑目前我国经济下行压力较大,企业生产经营较为困难,此次费改税将以原排污费征收制度为基础实行平移

实行环境保护费改税,有利于解决排污费制度存在的执法刚性不足、地方政府干预等问题;有利于提高纳税人环保意识和遵从度,强化企业治污减排的责任。

有利于构建促进经济结构调整、发展方式转变的绿色税制体系;有利于规范政府分配秩序,优化财政收入结构,强化预算约束。


全国人大常委会法工委经济法室副主任王清:环保税收将全部为地方收入

在计税依据、税额标准等方面,环保税与原有的排污费都实现了“平转”。王清介绍,比如对大气污染物、水污染物,环保税法沿用了现行的污染物当量值表,并按照现行的方法以排放量折合的污染当量数作为计税依据。

《环境保护税法》制定过程中,遵循的原则之一就是将排污费制度向环境保护税制度平稳转移,主要表现在以下四个方面。


一是将排污费的缴纳人作为环境保护税的纳税人。二是根据现行排污收费项目设置税目。三是根据现行排污费计费办法设置计税依据。四是以现行排污费收费标准为基础设置税额标准。


北京大学法学院教授刘剑文:绿色发展呼唤“绿色税收”体系

刘剑文认为,开征步骤应采取循序渐进的方式,但今后可根据新情况、新形势,对环境保护税的征收范围进行调整和细化,不排除未来把二氧化碳排放和光污染征税植入环境保护税,充分体现其‘绿色税制’功能。

开征环境保护税,是贯彻党的十八届五中全会确立的绿色发展理念,减少污染物排放,推进生态环境保护和生态文明建设的具体实践。北京大学法学院教授刘剑文说,环保税法的出台进一步展示了我国注重环境保护的负责任大国形象。

在“史上最严环保法”之下,刘剑文建议,环保税的税率设置应在现行排污收费基础上适当提高,以促进重污染企业转型,税率应该实行差别化,让环保税真正起到应有的作用。


中国财政科学研究院院长刘尚希

环保税法的出台,标志着我国税收加快从行政手段向法制化转变,为下一步修订个税法、出台房地产税法、增值税法等树立范本。


武汉大学法学院教授熊伟

排污费改为环境保护税,将发挥多重功效。武汉大学法学院教授熊伟表示,税相较于费影响不可同日而语,有助于提高执行力度,提高透明度,减少征管腐败,降低征管成本,提高征收率。


人大常委、中科院科技战略咨询研究院副院长王毅

既然定名为“环境保护税”,考虑到立法资源的有限性,《环保税法》的税目理应考虑得更宽一些,比如碳税,做好顶层设计,为今后税目增减预留空间。

王毅认为,环保税收制度应该与之前推行的排污许可证等相关制度做好衔接,包括将环保税与排污权有偿使用费统一起来,使不同制度相互结合,产生协同作用。


国家行政学院经济学部教授冯俏彬

环保税法获得通过是中国环境保护里程碑事件,使得税收法定原则迈出了实质性一步,也传递出当前中国经济转型,更加注重生态文明建设的重要信号。

此前排污费执法刚性不足,企业不交费是不守规矩,而今后若不交环保税那就是不守法。环保税法的实施,对企业的约束将明显加强,企业排污成本将真正由自己承担。

环保税属地特征明显,日常企业排放指标监测、监管、征收都由地方政府来做,将该税种归地方既是当前地方税体系构建的必然,也是调动地方积极性,将环保税落到实处。


事实上,此次环保税立法通过设定上限,来规避地方政府为增加收入而大幅上浮应税污染物的适用税额。


北京国家会计学院财税政策、研究所所长李旭红

环境保护税的出台无疑是这一体系的重要一环,也是国际通行做法。以税收手段治理环境不能单靠一种税,而要建立综合的税收调节体系。

李旭红说,谁污染,谁就要付钱来弥补社会的损失。征收环保税多排放必然多缴税。但目前因从排污费转型而来,税负平移不会增加企业负担。环保税不在最终消费环节征收,不会直接增加消费者负担。

想清楚的知道环保税征收范围是什么?具体税率是多少?请看下表